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中铁建X铁路项目中期审计报告

发布时间:2020/11/5 20:16:30 字数:11944
【提纲】一、工程基本情况。二、项目合同变更及执行情况。三、项目机构设置和人员配备情况。4、审查资产管理与处置等情况进行绩效评价,促进项目加强党风廉政建设。一、验工计价及拨款情况。一、分包管理。二、设备管理。三、物资管理。四、财务管理。(一)、会计核算。(二)、资金管理。(三)、税务管理。(四)、财务决算。五、内部控制。六、外部审计。一、加强各分部_力度,形成合力。二、尽快明确项目核算模式,规避税务风险。三、进一步明确各分部职责,便于考核。四、加快物资机械人才培养,加强物资机械管理,控制物资机械成本。五、减少天气因素对工期进度的影响。六、及时进行材料调差并完善废弃工程签认。七、加大审计整改力度,规范项目管理。八、做好经济活动分析工作。
中铁建X铁路项目中期审计报告
根据集团公司2019年年度审计工作计划以及《工程项目审计办法》,集团公司成立审计组于2017年12月26日至2018年1月13日对XX局集团X铁路指挥部(以下简称“指挥部”)实施中期专项审计。在审计过程中,审计组采取座谈会、设置意见箱、个别访谈、查看工地、查阅制度、会计、合同、物资、设备等相关资料的方式,以及现场材料盘点、现金盘点等必要的审计程序,对项目的内部控制、风险管理、经营管理、财务收支及经济效益等进行管理审计和效益审计。这些资料的完整性和真实性由被审计单位负责。现将审计情况报告如下:
第一部分 基本情况
一、工程基本情况
集团公司承建X标段和X标段,项目位于X市X,全长Xkm。X铁路1标段正线全长XKm,属于先期开工段,线路位于X上,先期开工段站前工程包括3.427Km跨龙穴南水道特大桥和南部港区5.519Km单线特大桥两部分,设计变更后,取消了南部港区5.519Km单线特大桥,增加了6.52Km隧道(采用明挖法施工,敞开段总长2.02Km,暗埋段长4.5Km)。
X铁路NSGZQ-6标段始于X区X镇X附近,止于南分区车场,正线长度13.60km,特大桥1座7904.195m,大中桥4座541.976m,路基2.3km,2座车站(X,南分区车场)。
本项目以集团公司名义中标,集团公司分别成立1标工程指挥部和6标工程指挥部负责该项目管理,指挥部均由二公司负责组建。二公司成立X铁路站前工程项目经理部,负责1标和6标施工管理,同时下设5个分部。
该项目发包方为广州X铁路有限责任公司,代建方为广州铁路(集团)公司江门工程建设指挥部,设计单位为X第四勘察设计院集团有限公司,监理单位为广东至艺工程建设监理有限公司。
二、项目合同变更及执行情况
X1标于201X年12月X日以集团公司名义中标,中标价X亿元,桥改隧后合同价增加约X亿元,变更后合同总价约X亿元。2015年12月X日开工,计划2
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完成后2个月内办理末次结算及合同封闭工作,截止审计日,这10份已完工合同未办理末次结算时间平均超出3-4个月,最长1份合同超出8个月。
审计建议:指挥部应严格按精细化管理要求对已完成合同约定工作量的项目,在约定工程完成后2个月内与劳务企业办理末次结算,按程序报子(分)公司审批后,由子(分)公司签订合同封账协议。
4.劳务企业考评发现问题落实整改不到位
劳务企业考评相关问题未能及时整改,考评未落到实处,相同劳务企业,每季度频繁出现同样的问题,如现场材料摆放不整齐、安全人员配备不齐,驻地环境卫生差。
审计建议:指挥部应严格按精细化管理要求劳务企业考评表中的具体考评内容逐条落实,及时督促整改。
5.劳务企业超资质施工
指挥部于2017年10月3日与X劳务有限公司签订《抗拔桩施工合同》,合同金额X万元,该公司超资质承担抗滑桩工程施工(资质类别及等级为:模板脚手架专业承包不分等级)。
审计建议:指挥部签订合同时应该认真审核合作单位相应的企业资质证书,是否在建设行政主管部门进行资质审查年检,只有年检合格的企业才能在资质等级许可的范围内承揽业务。
6.临时工程大额合同未执行公开招标程序
指挥部于2016年12月11日与XX工程有限公司签订的《便道及X施工劳务分包合同》合同金额为317.87万元;指挥部于2016年12月11日与X建设集团有限公司签订《便道及平台填筑施工劳务分包合同》,合同金额为X万元,2017年3月16日又与其签订了相应的补充合同,补充合同暂定金额为512.56万元;上述合同均由指挥部通过引进报告的形式报二公司审批同意,未履行必要的招标或议价程序。
审计建议:指挥部应严格按《XX局集团有限公司劳务(专业)分包招标管理办法》的通知要求执行,确保招标工作公开、公正、公平,维护企业合法权益。
7.未严格按照招投标相关的法规要求进行招标
查看钻孔桩基础工程相关招标资料,招标时一个包件同时选择了7家中标单位,7家劳务单位合计中标金额为X万元,远大于发标金额X万元,不符合《招投标法实施条例》规定。
审计建议:指挥部应严格执行《招标投标法实施条例》关于“中标候选人应当不超过3个,并标明排序。招标人应当确定排名第一的中标候选人为中标人”的规定,以及《XX局集团有限公司劳务(专业)分包招标管理办法》的通知要求。
二、设备管理
8.连续按照台班租赁机械设备时间超过15天
《设备租赁合同(按台班)》(合同编号:X-2017-360-nsg),租赁两台挖掘机(带破碎锤)。其实际租赁时间分别为2017年8月15日至9月22日、2017年8月18日至9月22日,连续租赁时间为38天、36天,违反《XX局集团有限公司机械设备管理办法》关于“连续按照台班租赁机械设备时间不得超过15天”的规定。
审计建议:项目部应严格执行《XX局集团有限公司机械设备管理办法》,加强机械租赁管理,控制机械使用成本。
9.未按集团公司规定按月做机械设备单机油耗核算
截止2017年11月项目部未做单机油耗核算;2017年12月做《月租及自有机械设备单机油料核销》,未使用集团公司规定版本,不能反应油耗节超数量、节超金额、节超原因等。
审计建议:项目部应严格执行《XX局集团有限公司工程项目油料管理实施细则》,加强机械油耗核算,控制成本。
10.机械租赁询价资料不完善
项目部无供应商签字盖章的机械租赁报价资料,仅在《项目主要机械设备租赁计划审批表》中填写三家单位报价,此表无询价人及询价时间。
审计建议:项目部应完善机械询价资料,保证询价资料的真实性、有效性、可追溯性,控制机械使用成本。
三、物资管理
11.砂石料采购资料不完善,中标总价比最低报价总价高336.6万元。
2016年4月26日,二公司组织砂石料竞争性谈判采购(碎石15万吨,河沙13.5万吨)。最低报价单位X材贸易有限公司报价:河沙71元/吨、碎石76元/吨;中标单位佛X有限公司中标价:河沙78.3元/吨、碎石91.87元/吨。
砂石料采购未按竞争性谈判文件要求选取最低报价单位中标,中标单位总价比最低报价单位总价高336.6万元。此次《竞争性谈判记录表》只有供应商签字,无谈判小组成员签字;《开标记录表(二次报价)》无监标人、记录人签字。
审计建议:应完善谈判资料,保证其真实性、可靠性、可追溯性。应严格按照竞争性谈判文件规定进行评标、选取中标人,保证谈判的公平性、公正性,控制物资采购成本,保证公司利益。
12.合同签订价格、单位与中标价格、单位不一致,合同金额共计X万元。
(1)《活动板房、料仓棚制安合同》(合同编号Xg),合同金额X万元。中标价X万元,中标价与合同价不符。
(2)《施工便道、搅拌站填筑施工合同》(合同编号Xg),合同金额X万元,供应商广X工程有限公司。中标价X万,中标人:X有限公司。中标价格、中标单位与合同价格、合同签订单位不符。
审计建议:二公司、项目部应严肃招标行为,严格执行《招投标法》、《招投标实施细则》,加强中标及合同管理,保证招标行为的合法性、有效性,避免物资采购纠纷。
13.超过100万元物资采购计划未报集团公司审批,未公开招标或按规定采购,合同金额共计X万元。
(1)《施工便道、搅拌站填筑施工合同》,合同金额X万元;此后又签订了补充协议,合同金额X万元,合同金额累计X万元。
(2)《帽型钢板桩采购合同》,合同金额X万元。
(3)《模板买卖合同》两份,合同金额合计X万元。
(4)《油料买卖合同》五份,合同金额合计X万元。
审计建议:二公司、项目部应严格执行《XX局集团有限公司采购管理办法》、《XX局集团有限公司工程项目油料管理实施细则》,保证物资采购依法合规,控制物资采购成本。
14.活动板房集团公司批复由招标采购配送中心组织采购,实际由二公司组织采购,合同金额X万元。
2016年3月3日集团公司批复活动板房由招标采购配送中心在鲁班平台上竞争性谈判采购,实际由二公司组织竞争性谈判,并于2016年3月13日下发中标通知书。
审计建议:二公司应严格执行集团公司关于采购组织单位、方式的决定,如有异议,应及时沟通,征得集团公司的同意后方可执行。
15.部分物资管理不规范
(1)部分材料先进场后签订合同,如2016年8月5日签订的《油料买卖合同》,2016年5月9日已开始供货。
(2)部分合同结算数量超出合同约定数量,如6标柴油结算数量超合同量X万升、超合同金额X万元。
(3)部分应急采购不符合规定,如:先采购后上报计划,2017年9月23日二公司根据竞争性谈判结果下发钢筋中标通知书,2017年9月28日二公司才向集团公司报钢材采购计划;计划量与实际用量偏差较大,2017年9月应急钢筋实际采购量仅为计划量的59%;短期内多次上报同类型材料应急计划等。
审计建议:二公 ……
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