国企公司全面预算管理办法

国企公司全面预算管理办法
 
第一章  总则
 
第二章  全面预算的管理机构设置及职责
 
第三章  全面预算管理的内容
 
第四章  全面预算的编制
 
第五章  全面预算的执行控制、调整
 
第六章  全面预算的分析、考核
 
第七章  附则
 
总则
第一条为加强企业全面预算管理工作，减少经营风险，有效控制生产经营活动，优化资源配置，实现公司“四新”发展战略目标，促进公司管理目标实现，发挥全面预算管理的作用，依照《中国中铁全面预算管理手册》、《中铁一局集团有限公司财务预算管理办法》、《中铁一局集团有限公司项目经理部财务预算管理实施细则》、《中铁一局集团有限公司工程项目全面预算编制模板》的通知和要求，特制定本办法。
第二条全面预算管理是企业对一定期间的（一般为一年或一个既定的期间）经营活动、投资活动、财务活动等方面的总体预测和安排。是企业为了实现战略规划和经营目标，通过预算量化的方式进行合理的规划、预测，并以预算为准绳，对预算的执行过程和结果进行控制、调整、分析、考评的管理活动，是以全面预算作为实现战略规划的具体计划、控制标准、协调工具以及考核依据的管理控制体系。
主要内容包括预算目标的确定、预算的编制、预算的审批、预算的执行与调整、控制、分析及考核等，是一整套全方位、全过程和全员参与的计划、管理和控制活动。
第三条全面预算管理的原则
<>一、二、三、四、1、2、1、2、3、4、5、6、7、8、1、2、3、4、1、2、3、4、

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产负债表是综合反映工期末财务状况的预算报表，根据预算期初数和当期业务预算、资本预算、投融资预算等有关资料分析编制。
3.预计利润表反映公司在预算期内利润目标的预算报表，根据业务预算、投融资预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料编制。
4.预计现金流量表是反映公司预算期内现金收支及其结果的预算报表，以业务预算和资本预算为基础，根据各项预算有关现金收支的预算汇总编制。
四、项目责任成本预算
项目中标后，由公司对项目进行责任成本测算。具体按《中铁一局集团桥梁工程有限公司工程项目责任成本预算编制管理实施细则》执行。
第十四条全面预算编制的流程
1.年度预算的编制流程：
预算编制程序遵循“自上而下、由下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”原则，各预算责任单位根据总体预算编制时间要求，确定编制时间计划。预算编制的基本程序为：
（1）预算准备阶段：公司预算管理办公室根据年度形势，在对本年度预计完成情况和下一年度市场情况等进行综合分析基础上，依照公司发展战略，提出下一年度预算编制指导原则，预算编制具体时间要求，向各预算责任单位下发预算编制通知，启动预算编制流程；
（2）编报上报阶段：各预算责任单位根据公司下达的预算报表格式和编报要求，编制并上报初步预算草案，公司预算管理办公室组织相关职能部门分别根据其业务职责归口审核，并将初步预算意见反馈给各预算责任单位；
（3）二次编报上报阶段：各预算责任单位按照公司预算管理办公室反馈的意见，结合自身实际情况，组织编制预算报表，并编写全面预算情况说明书，报公司预算管理办公室；
（4）预算审核阶段：公司预算管理办公室组织相关职能部门对个预算责任单位上报预算进行全面审核工作，分析公司生产经营情况和影响预算的主要因素，对预算编制存在的问题提出修改建议。审核结束后，汇总编制公司业务预算、财务预算，报请公司总经理办公会审议；
（5）预算批复阶段：根据各预算审批层级经公司总经理办公会审议后，需上报集团公司审批的按照程序报批，公司预算管理办公室根据最终批准的预算，分解并批复各预算责任单位，各预算责任单位承接并执行年度预算。
第五章全面预算的执行控制、调整
第十五条全面预算控制是企业针对全面预算管理各环节的风险实施_，目的是通过防范相关风险，促进全面预算管理在推动企业发展战略过程中发挥积极作用。
第十六条全面预算控制内容包括合同签订、材料采购、材料核销、分包队伍验工计价、资本性支出、资金支付、机关费用、预算外事项控制流程。在预算控制时，由业务经办人填写相应的单据，由相关负责人、归口管理部门及公司分管领导对所发生的经济业务或事项进行审核、审批。
第十七条全面预算控制流程
  预算额度内事项：预算内事项依照公司现有“授权办法”及“报批程序”等相关规定规章办法规定的权限进行审批、控制。对于预算内非常规或金额重大事项，应经过较高层的授权批准。
  超预算事项：超预算事项应实行严格、特殊的审批流程，须说明超预算的原因、依据和预计超支金额，报经总经理办公会审批，同时追加预算。
  预算外事项：审批流程与超预算事项相同，同时须提供预算外支出的原因、依据和金额测算等资料。
第十八条全面预算控制措施
1、为确保预算目标的实现，各预算责任单位应建立和完善各项管理措施和办法，并组织实施。
2、各预算责任单位应当将年度预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为季度和月度预算，以分期预算控制，确保年度全面预算目标的实现。
3、建立严格的资金审批、授权制度以及标准定额制度，加强企业内部控制管理，严格控制预算外支出。
第十九条全面预算的调整是指在预算执行过程中由于实际情况发生重大变化需改变原预算安排的行为，原则上每半年调整一次。责任成本预算一经签订原则上不允许调整，当客观情况发生变化并对项目成本造成重大影响的，公司应区别情况对项目责任成本预算予以适当调整，与年度预算调整同步进行。
第二十条全面预算调整条件：公司在执行全面预算过程中，由于自然灾害等不可抗力、市场环境发生重大变化、国家经济政策发生重大调整、公司发生重大分立、合并等重大资产重组行为，致使全面预算编制基础不成立，或者导致全面预算执行结果产生重大偏差的，可以进行调整，全面预算调整应当按照规定原则和审批程序进行。
责任成本调整条件：具体按《中铁一局集团桥梁工程有限公司工程项目责任成本预算编制管理实施细则》执行。
第二十一条全面预算调整的流程
年度预算调整流程：
一、提出申请。调整申请由各预算责任单位向公司预算管理办公室提交，不得越级、多头上报。报告应阐明调整项目、调整原因、调整幅度、调整建议及调整后对全面预算的影响。
二、审核上报。预算管理办公室对调整申请进行审核。对符合预算调整原则的申请，形成预算调整草案并上报总经理办公会。总经理办公会进行必要的论证，审批调整预算方案。
三、批准下达。经批准的预算调整方案，由预算管理办公室15日内下达。
第六章全面预算的分析与考核
第二十二条全面预算的分析主要依据真实性、及时性、系统性、有用性等原则，对预算完成情况进行分析。通过确定预算执行结果与预算标准之间的差异，找出发生差异的原因，以确定其责任归属。
第二十三条全面预算分析重点主要是公司关键业务指标的完成情况分析、按项目的经营结果分析、各项目预算 ……

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