国企公司总会计师“降杠杆、控两金”专题推进会议讲话

国企公司总会计师“降杠杆、控两金”专题推进会议讲话
同志们：本次会议的主要内容就是传达落实股份公司“降杠杆、控两金”专题会议精神，对集团公司降减工作、双清工作进行再动员、再部署，目的就是要坚决兑现集团公司向股份公司的资产负债率_承诺。
根据会议安排，由我对股份公司“降杠杆、控两金”专题会议精神进行传达。
10月18日股份公司在_总部召开了“降杠杆、控两金”专题推进会，总部机关相关职能部门、二级公司主要领导、总会计师、财务部长共计100余人参加会议。股份公司财务总监、总经济师、董秘兼财务部长参会并讲话，XX部负责人布置了降杠杆、控两金专项工作。股份公司两位主要领导因国资委其他工作安排未能参会，分别向会议作出了书面指示，并委托何文总进行了传达。
股份公司党委书记、董事长同志在书面指示中提出了四点要求：一是“降杠杆”工作已经不是单纯的经济业务，是_交给我们的重大政治任务，各级领导干部对待_资产负债率的态度以及能否有效_资产负债率，是各级领导干部对党是否忠诚，“四个意识”强不强，是否敢于担当的体现。二是股份公司制定的“降杠杆”实施方案，是经过股份公司党委常委会研究决定的，各单位必须同向发力，严格落实，不折不扣予以执行。三是“两金”问题每次都是股份公司面对国资委、投资者和董事会审议业绩报告的焦点，各单位必须拿出过硬的手段和措施，坚决消除“两金”居高不下的顽症，以防范重大风险。四是解决两金、带息负债、资产负债率的“三高”问题，必须靠发展、靠增强内生动力、靠增强盈利能力、靠提高发展质量

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任边界，奖惩无法合理展开，激励措施难以起到积极正向的激励约束效应。各单位要充分认识到双清工作是企业的一项长期性、持续性工作，完善、合理、畅通的双清工作机制不仅有利于双清工作规范开展，更对企业提质增效具有战略意义。各单位要以完善制度建设为基础，扎实理顺双清工作流程，不断完善制度保障，推动双清工作能够科学化，可持续的开展。
第二个方面是要注重双清过程管理，提高双清工作成效。双清工作的对象主要是应收账款和已完工未结算款，这两项资产是滚动形成的，其形成是与施工生产进度密切关联的。目前，大多数单位重视的仅仅是年末考核的时点数字，在双清资产形成过程中提前介入的主观能动性不够。对“过程”_的深刻内涵没有全面认知，这种错误的思想认识导致了两方面不良后果：一是由于一些单位_不得力，导致前三季度两金资产快速增长，进而造成我们四季度双清工作压力突增。对应收账款形成之时，项目部领导班子、各部门均应承担起相应的清欠职责，在项目班子的领导下，相互协调配合，拧成一股绳，合力为清欠工作服务。对日常形成的已完工未结算款，工程部、工经部应重点掌握、梳理已完未验的具体工程实体，并整理详尽的内业资料，及时在每季度或每月计量时予以申报结算。这些工作流程不但需要提前介入，准备资料，更重要的是部门之间要相互沟通、相互配合。要充分认识过程_的重要性，若在年末考核时点来临之际，再着手开展双清工作，是不可能取得良好效果的；二是导致我们集团及两级公司在年度间经营性净现金流反映不均衡。现在已经形成一个定律或者怪圈，我们前三个季度的经营性净现金流很少有正向流入，往往四季度或者说最后一个月，我们经营性现金流才能够由负转正。这种不均衡现象，我觉得实际上是和我们日常的双清工作跟不上是有很大关系的。对正常施工项目来说，工程款按时足额回流，是其正常开展施工生产的第一要件。有些项目等、靠、要思想严重，资金出现问题，第一时间想到的是从后方要钱，而不是去向业主想办法。所以各公司要坚决杜绝这种现象，要引导项目变压力为动力，重视债权清收清欠工作，紧盯业主，向业主“要钱”。
一局的健康发展最终的落脚点是各个项目的良性发展，体现在日常施工过程中项目自有货币资金的存量上。所以一个项目从合同签订到执行，最后到验交，均应以资金流为主线，并且这个主线构成了集团公司整体的生命线。希望我们的项目部管理人员转变经营思路，在紧抓施工生产和成本_的同时，加强双清工作过程管理，时刻盯紧合同的结算期，采取一切手段保证工程款正常回流。
第三个方面是要详细分解目标责任，严格考核兑现。年初，我们向各单位下达了两金_目标，但随着股份公司中期预算目标调整，对两金_目标进行了加压，甚至还增项。在年初下达指标的时候，我们考虑了去年各单位完成情况，简单说就是去年两金完成好的，我们今年指标下的比较宽松，但是去年完成不好的，有欠量的，我们年初的时候进行了加码。这次的目标是在股份公司加压之后，由于时间关系，我们没办法再像年初一样进行个别甄别，所以我们在年初预算的基础上，进行了统一的目标调增，即同一尺度或同一比例。在某种程度上讲，本次目标的下发是有一定依据的，也是我们各单位必须实现的目标。各单位要针对目标，对存量双清资产进行全面细致的梳理，深入分析应收款项和存货形成的原因，结合项目合同支付和计量条款，将集团公司下达的新的年度双清资产预算目标重新分解落实到各个工程项目，要与项目部签订双清资产目标责任书，明确双清责任人，明确双清奖罚方式、奖罚金额，落实双清责任。各单位要按照责任和奖罚对等的原则，对超合同约定回款的项目和个人给予重奖、对按合同约定及时回款的给予基本奖励、对不能按合同约定及时回款的，根据逾期时间给予必要的处罚，各单位要严格考核兑现。
第四个方面是要理顺职责分工，真抓实干，确保双清工作取得实效。集团公司作为双清工作_层，本部职能部门应该树立服务意识，做好政策的解读，预算目标要尽可能切合实际，严格考核兑现，引导各单位积极开展双清工作。三级公司作为双清主责层面，要理顺项目双清目标分解、监督、考核等管理流程。基层项目部作为双清工作执行层，要充分调动一切力量，针对本项目形成的应收账款和已完工未结算款制定详细、可执行的双清方案，采取一切措施，确保完成责任目标。
各级财务部门作为本单位双清工作的牵头部门，要切实负担起双清任务发起、工作组织、部门协调、奖惩兑现等工作，要定期沟通各双清责任部门，动态掌握已完工未结算、投资回购款、库存材料等存货资产的清收进展。成本管理部门（工经部）、物资设备管理部门、投资管理部门等要根据财务部门交底的两金资产，结合本业务管理实际，制定详细的清收计划，并明确责任人，切实将清收工作落到实处，定期跟踪督导。
双清工作的三个层级之间，要职责明确，目标到人，考核奖罚到位。要形成上下联动，整体发力，渠道畅通的双清工作新局面。
第五个方面是要多措并举，打好年末双清工作攻坚战。四季度往往是业主完成年度投资任务的收官时机，同时也是业主资金相对比较宽裕的时间段，各单位必须把握这一黄金季节，采取各种措施，集中开展清收清欠工作，尽最大可能回笼资金，消化各类存货。各单位党政负责人应主动发挥带头作用，利用年底前的时间段，逐一拜访项目业主，充分利用各类资源，打好年底双清攻坚战。但我觉得不应过分依赖我们的党政正职，因为我们的项目众多，仅依靠他们也是不现实的，我们的班子成员，包括我们的分管领导、总会计师，这时候要替主要领 ……

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