中建三局2019年度审计工作要点

中建三局2019年度审计工作要点
2019年，集团公司内部审计工作的总体要求是：全面贯彻__在_审计委员会第一次会议上的重要讲话精神，认真落实审计署、国资委和股份公司内部审计工作要求，围绕集团公司中心工作和“能力深化年”管理主题活动，持续深化提升内部审计能力，扎实有效开展各项审计工作，促进企业依法合规经营，助力企业本质发展。
一、紧跟时代发展步伐，深化思考能力，转变审计理念
以服务好企业生产经营管理为宗旨，紧跟时代发展步伐，深入思考在新形势、新要求、新目标中内部审计工作的职能定位，积极转变审计理念。在做好日常审计的基础上，要思考如何加强过程审计、管理审计、风险审计，要思考如何挖掘隐蔽性强的深层次问题，要思考如何由点带面发现_机制问题，要思考如何彻底整改屡审屡犯问题，要思考审计成果如何运用于企业管理。
二、聚焦企业中心任务，深化大局意识，明确审计方向
把推动宏观政策和股份公司、集团公司管理要求在企业的贯彻落实，作为审计工作的政治任务和首要职责，切实担负起推动政策落实“督查员”的职责。聚焦“推动企业本质发展”这一中心任务，以促进企业提质增效为目的，有效开展管理审计、效益审计、亏损专项审计、资产质量专项调查等。对三级公司重点关注“深化能力提升”

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上的主导意识，促进项目提升盈利能力；着重关注项目质量安全、环境保护、工程造价、资金使用、财经纪律等风险，促进项目依法合规。通过审计，核实经营成果、分析项目经营管理得失、严格责任界定。
3.持续开展亏损项目审计，促进治亏方针全面落实
继续坚持“亏损项目必审”的原则，持续推进亏损项目审计工作。根据治亏领导小组办公室提供的信息，将亏损项目审计列入督察督办，明确分工与责任。全面落实“清诊治惩防”五字治亏方针，及时搞清亏损项目实际情况，查找经营管理过程中存在的问题，并提出亏损治理措施和方法。最终亏损项目审计重在追责，目的是形成震慑、吸取教训；过程亏损项目审计重在纠偏，目的是堵塞漏洞、挽回损失。
4.组织开展投资项目审计，促进投资项目规范运作
组织开展投资项目的审计，全面审核投资项目决策的科学性和规范性，招投标管理的合规性，投融资预算执行情况，检查是否存在超出财务承受能力的投资行为。已竣工结算项目，重点审计投资的效益性、效率性；在建项目，实施风险审计，重点审查项目运营合规性、投资回报可靠性、项目管理可控性、政府审计风险等。通过投资审计，查找管理漏洞，同时总结好的经验做法，促进投资项目规范化运作，保证国有资产安全和完整。
5.初步探索_项目审计，确保国有资产安全
要加强_项目审计监督工作，确保国有资产安全。重点关注_重大经营投资决策的科学性和规范性，内部控制机制效性，经营成果真实性和效益性，特别关注_投资、资金_、产权变动、法律诉讼、招投标管理、涉税管理等方面情况。
6.深化内部控制评价工作，促进完善内部控制体系
按照《企业内部控制基本规范》及配套指引等制度要求，认真开展内部控制自我评价工作。全面梳理内部管理制度和业务流程，把握业务控制环节。针对内部控制评价过程中反映出的内部控制缺陷，组织有关单位抓好整改落实，进一步加强企业风险管理，夯实管理基础。
7.充分开展专项审计调查，服务企业管理决策
围绕集团公司中心工作，持续关注全局性重点、难点、热点问题。充分使用专项审计调查的手段，及时掌握全局性问题的具体情况，深入分析问题产生的原因，提出审计合理性建议或意见，为企业管理决策提供参考。
五、推动责任追究工作，深化追责能力，提高审计震慑
1.建立健全追责工作体系。研究制定《违规经营投资责任追究办法》及相关细则，建立健全责任追究工作制度体系。明确追责工作的问题和线索受理、初核、核查、追责、复核等工作流程，建立工作机构，制定工作职责，推动责任追究工作规范开展。
2.落实追责工作要求。做好违规经营投资责任追究的宣贯工作，促进公司各级管理人员进一步增强合规经营意识。认真贯彻落实国资委企业违规经营投资责任追究报告工作要求，建立健全报告机制，规范报告流程，细化工作要求，压实报告责任。
3.严肃开展责任追究。扎实推进违规经营投资责任追究的各项工作，认真调查核实相关问题线索，客观规范开展责任认定。既要对“拖沓慵懒”的不作为、“无法无天”的乱作为进行严肃处理，又要严格落实“三个区分开来”重要要求，给干事者鼓劲，为担当者撑腰。注重审计监督与违规经营投资责任追究的协调配合，对审计过程中发现的违规经营投资问题线索，进行严肃问责，倒逼各单位加强审计发现问题整改，进一步提升审计工作的独立性和权威性。
六、提升审计成果运用，深化服务能力，发挥审计作用
1.加强问题整改工作。认真落实审计发现问题整改工作的规定与要求，督促有关部门和单位落实责任和措施，彻底抓好审计发现问题的整改工作。同时通过组织专项跟踪审计、专项督导检查等形式，扩大审计发现问题督导检查的覆盖面，督促被检查单位落实责任，建立长效机制，提升整改效果。
2.提升审计成果运用。把提升审计成果运用作为服务企业本质发展的关键途径。建立问题清单模型，统计分析全局审计发现问题，编制问题负面清单，推动相关问题“举一反三”地整改；深入开展审计管理建议和管理提示活动，切实提高审计成果的质量和层次。透过问题现象深挖问题根源，剖析问题本质，推动从_、机制、制度层面解决企业改革发展中存在的突出矛盾和问题，充分发挥审计服务公司治理的宏观管理作用。
七、完善审计制度体系，深化审计规范，夯实审计基础
制定或修订《审计工作规定》、《审计基础工作指引》、《财务审计办法》、《企业建设项目审计实施办法》、《合同审计办法》、《专项审计调查办法》、《审计业务外包管理办法》、《审计质量管理办法》、《审计 ……

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