国企公司总会计师在2018半年工作会上的讲话

国企公司总会计师在2018半年工作会上的讲话
下面我结合分管工作，结合上半年公司财务管理实际，与大家交流四个方面的意见和建议。
第一方面 资金管理
今年是公司步入集团公司优秀企业的开局之年，也是公司冲股份公司20强的攻坚之年。从理论上讲，公司已经实现了扭亏解困，现金流会有所好转。但从上半年的运行实际看，不但没有好转，反而资金紧张趋势有所加剧。
一、主要表现形式：四个方面
（一）资金流循环不畅，周转速度变慢
总体表现：一是项目沉淀的资金多，公司能够调剂周转的资金少，没有形成上下良性互动。沉淀资金主要集中在铁路项目和_地区项目；二是吆喝干活的人多，向业主方主张算账要账的人少；三是项目计价拨款环节普遍滞后，资金回笼慢，同时为了施工生产不得不大额购料、大额付劳务费等，资金支付速度快。“两多两少，一快一慢”，造成的结果就是沉淀的资金未能盘活，双清任务加重，周转速度变慢。
（二）账户冻结现象较为突出
主要是由于施工现场缺钱，外欠款不能在第一时间满足供方的要求，也未能及时得到有效沟通与化解造成。
上半年账户冻结情况通报： 
1.因沪昆项目债务问题，造成集团公司账户冻结一次，冻结额573万元。公司账户资金被直接划走，目前已解冻。
2.是因吴定项目债务问题，造成公司账户冻结一次，冻结额793万元。公司申请承兑汇票给予解决，目前已解冻。
3.因太焦项目债务问题，造成太焦项目账户冻结一次，冻结额430万元，目前已解冻。
◆因其他关联关系造成账户冻结的现象有：
4.因建安公司的债务纠纷，造成公司吴定项目账户冻结一次，冻结额808

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截至目前，未到期承兑汇票1.25亿元。较以前年度翻了一翻。承兑汇票相当于3个月、半年期的短期借款，主要是解决阶段性、时间上资金短缺问题，能解决一时，但解决不了一世，最终都是要真金白银，划拨资金。我们鼓励办理承兑汇票，但不是项目缺钱就申请办承兑。前提是要自身有钱，以钱换票，缓解资金压力的有一个手段。所以，在汇票办理上一定要听取公司财务部的统一安排，坚持“总量控制，以钱换票，分批使用”的原则。既能科学调剂，又能达到控制风险的目的。
二、资金紧张的主要原因：
（一）营销结构改变，引起项目造血能力有所放缓，存量资金下降
从营销结构上看，受国家宏观经济结构调整的影响，也就是“降杠杆、减负债、降风险”这样一个总体要求影响，各部委和地方政府严加监管，营销结构发生了大的改变。传统招投标项目明显减少，投融资项目明显增多，雄安新区也开创了独有的垫资模式。这样的背景下，我们营销结构由传统项目变为以投融资项目或垫资项目为主的新结构，项目运作模式也随之发生了大的变化。现新中标项目共同特点：没有预付款，先垫再干，干了再算。如果没有垫付能力、没有资金注入，想拿下项目是很难的，这就是当前残酷的市场，当前的经营实际。所有要珍惜在手项目，在项目创效创誉上下功夫。我简单谈谈目前的两个主要模式：
雄安模式，资金结算规则非常苛刻：4：2：2：2，竣工验收合格支付40%，以1年期承兑汇票结算，第二年支付20%，1年期承兑汇票支付。依次类推。真正拿到全款就到验收合格后的第5年。
投融资模式：主要有三方组成，建设方、项目公司、施工单位。暂且不考虑项目公司融资难的问题。单从施工单位来讲，利润很薄，我们施工的大连地铁5号线，中铁投在概算降幅3%中标价基础上提取18.03%，同时按照集团公司工程项目目标管理办法规定收取项目1.1%的目标利润（资质使用费用），另外投融资收取2%产值利润率，两级从中标价中提取了21.13%，项目利润空间非常小。韩黄项目目前还不明晰，据说股份层面也要提取18%及以上的目标利润。
目前我们唯一优势的是有我们铁成、铁通投资公司支撑，运作的项目施工利润相对较好。但是也面临着最终财审的压力和风险。
总之，新的项目运作模式就注定了不会有宽松的资金流贡献项目或公司_支配。这是公司资金紧张的原因之一。
（二）施工结构改变，引起公司输血力度不断加大，资金投入过大
1.垫付新开工项目：主要是定州改造项目、韩城空轨、保定满城区项目、沈阳快速路、太谷项目、韩黄项目等1314万元。
2.垫付在建困难项目6656万元：主要是垫付_机场项目2821万元，垫付吴定项目2482万元，垫付北天山项目1355万元。
3.垫付雄安新区项目3459万元，为集团专项借款。
4.垫付收尾项目1.6亿元。主要春节前维稳需要。
5、垫付缺陷整治项目670万元，主要是哈大项目。
上半年公司对在册近1/4的项目给予了一定的援助和帮扶，尽了公司应尽的责任，也做出了最大的努力。希望个别项目经理要改变认识上的偏差和误区，切勿理解为公司对你项目、或对你本人有偏见，不予垫款或垫款不够。公司与项目之间永远是分工不分家、搭台不拆台，补位不缺位。希望大家齐心协力、心往一处想,劲往一处使,共同解决难题，顺利度过难关。
（三）应付账款压力仍然较大
截止6月20日，账面应付账款金额20.8亿元。其中收尾项目49个，应付款合计2.11亿元；其中铁路收尾项目在大力垫付援助的基础上，现仍有外欠款8775万元，潜在的涉诉风险较大。
 
 
  
局指铁路项目2018年应付账款变动情况表 （四）合同结算率低，业主挤压侵占的资金过大
业主计价拨款比例普遍较低。业主拨款比例达到90%-95%是比较正常的，而实际上拨付比例在80%-85%之间的普遍存在，甚至部分项目在60-75%之间。业主除了扣除5%质保金外，还预留15%、25%、30%不等的预留金，按现有的国家规定，这是属于违规收取。希望大家抓紧国家有利政策，及时清理业主违规收取的保证金。
三、对资金管理的几点要求
一是要加强对银行账户的管理和使用。首先在项目开户时就要予以重视，与业主充分沟通，尽可能在四大商业银行完成开户，为下一步加入联动账户进而实现资金归集创造条件。其次要加强账户和印章管理。要坚持专人负责，分离监管的原则，确保账户和印章使用的规范性和安全性。再次对具备撤户条件的收尾项目要坚决撤户，防范久悬账户以及其他因账户管理不善带来的损失。
二是要进一步加强资金预算管理。坚持贯彻执行周报、月报、季报制度，及时掌握资金动态，自觉遵守资金预算管理的约束力和控制力，做到支出有计划,开支有标准,成本有控制,促使资金统筹安排,合理使用。
三是要加强资金支付关口。结合业主计价拨款的比例和公司合同支付控制比例，统筹兼顾，均衡支付。充分利用债务杠杆，缓解公司债务支付压力。对于挂账时间长、欠款额度大，合作时间短的供货商、分包方要作为重点对象，及时了解对方诉求，掌握动态，发现苗头性、倾向性的诉讼行为，要提前沟通，提前加以解决，防止小问题演变成大问题。
四是进一步创新工作方法，提高资金集中度。继续以银行账户管理为基础，以拓宽资金集中管理渠道为手段，加强账户授权管理力度，扩大资金集中管理幅度，努力创新资金集中管理方式。建立资金管理两级联动机制，准确了解项目资金集中问题所在,积极做好业主沟通协调工作，有效解决资金集中障碍，实现资金集中管理水平的提升。
五是进一步加强清欠工作力度。首先要完善清欠催收责任机制，进一步明确清欠责任。各项目应将纳入2018年清欠范围的每笔债权进行认真梳 ……

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