国企桥梁公司工程项目责任成本预算编制管理实施细则

国企桥梁公司工程项目责任成本预算编制管理实施细则
第一章  总则
第一条为提高企业管理水平，加强项目成本管理，规范工程项目成本管理行为，强化项目成本过程_力度，提升企业利润水平，促进全员、全过程的成本_体系，特制定本实施细则。
第二条责任成本预算是为了确定工程项目成本和收益，在责任范围内制定的可控成本和收益目标。
第三条本办法适应桥梁公司所有工程项目。
第二章 责任成本预算管理及职责
第四条实行公司、项目经理部二级联控成本管理体系。按管理层级、责任范围、成本要素的不同，实行分级管理、归口组织、分工协作，形成全项目覆盖、全过程控制、全员参与、各负其责的成本管理体系。
第五条公司是成本管理的主责层。负责制定公司项目成本管理实施细则；组织公司范围内工程项目责任成本预算编制、审批和下达，并依据责任成本预算签订项目目标管理责任书；督查项目部成本计划、过程控制和核算分析的执行情况。
项目经理部是成本管理的执行层。负责落实公司的成本管理目标；参与责任成本预算的编制，收集相关编制依据，及时上报工程项目的责任成本预算执行和控制情况

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项目经理部充分沟通后，部门确定测算利润率。
3、公司项目管理委员会对责任成本进行详细评审，最终确定项目可上缴公司的目标利润。
目标利润率的计算公式为：
目标利润＝项目合同收入－责任成本预算
目标利润率（%）＝目标利润/项目合同收入×100%
责任成本节超＝责任成本预算－实际成本
第九条 项目管理目标责任书的签订
1、成本管理部依据项目管理委员会确定的可上缴公司目标利润编制《工程项目管理目标责任书》。
2、成本管理部将公司确定的上缴利润率（以下称定包利润）指标通知项目经理，项目经理在接到通知后的一周内按下述二种形式回复：A、对确定的“指标”无意见，申请与公司签订《工程项目管理目标责任书》；B、不同意确定的“指标”，则以书面形式上报不同意的原因。
（1）、项目部对确定的“指标”无意见时，公司成本部根据确定的相关数据拟定《工程项目管理目标责任书》,并组织完成公司总经理、项目经理部签章手续。
（2）项目责任成本预算的争议解决
项目部不同意确定的“指标”时，公司成本管理部报请总经理阅示。总经理安排公司主管领导带领成本管理部及相关部门人员对该项目进行分析，重新确定目标利润及上缴款指标。指标确定后一个月内项目经理签章并返回成本管理部，若仍协商存在争议，按公司项目管理委员会结合成本管理部的意见生效。
（3）对于项目经理在规定时限内未签订《工程项目管理目标责任书》的，更换项目经理。
第五章 责任成本预算费用组成及标准
第十条 责任成本预算的构成
责任成本预算由直接成本、责任费用和税金组成。其基本计算公式为：
责任成本预算＝直接成本+责任费用+税金
其中：直接成本为工程实体和临时工程消耗的费用以及施工过程中支出的必要的措施费用。
责任费用为项目经理部（含工区）的期间费用（管理费用、财务费用）。
税金是按照国家税法和地方规定，应由项目经理部交纳的各种税费。
第十一条直接成本费用内容和标准
1、人工费：按股份公司公布的中铁股份成本（2014）119号和集团公司公布的中铁一成本（2014）481号、桥分〔2014〕210号劳务分包价为依据并作为上限控制。临时工程和过渡工程使用限价时乘以0.95的系数。
公布的劳务分包指导价和限价中除已注明的工作内容和费用外，还包括以下费用：
劳务分包队伍的所属公司和施工现场的组织管理费用；
劳务分包队伍人员和施工设备、机具进出场费用；
为完成劳务作业所需的临时设施的建造（租赁）、安装和拆除费用；
配合常规测量、检验、试验所发生的费用；
施工过程中的工程场地整理费用和完工后的场地清理费用；
已完工程设施、设备的现场保护费用；
劳务分包队伍按国家规定需缴纳的各种规费、税费；
包含在劳务分包单价中的小型机械设备、工具、用具使用费；
包含冬季、雨季施工增加费用。
2、材料费：材料消耗采用定额消耗数量，并结合《桥梁公司物资成本管理办法》的材料工地搬运及操作损耗确定。
测算材料单价采用投标单价； 
公司所属周转材料的摊销按公司“周转材料管理办法”执行。
外租周转材料租赁价格执行集团公司或公司发布的指导价或限价。
按集团公司有关规定在材料采购供应中，在采购合同价外收取的物资部门有关费用，不计入材料费中。在责任成本预算中单独计列。
3、机械使用费：按实施性施工组织设计中确定使用的大型设备、专用机械的使用时间和需用台数，确定各类设备总台班数量或租赁时间。
台班单价采用：
（1）、按《工程机械台班费用定额》机械台班单价；
（2）、租赁单价及“桥梁公司机械管理”相关文件中的机械台班单价；已包含在劳务分包中的小型机械设备等，机械使用费包含在劳务分包单价中，不再另行计列。
4、水、电价格按工程当地有关文件公布价格。采用自发电的按发电机组分析电价。
第十二条其他直接成本
1、安全生产费：按合同文件中安全生产费用规定计列 ……

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