【提纲】一、地铁项目经济管理情况。二、广州地铁十八和二十二号线检查情况。（一）各单位好的做法。（二）发现的问题。三、加强地铁项目责任成本管理的措施。（一）明确各级定位，理顺管理职责。（二）树立大成本理念，提高隐性成本控制能力。（三）深入研究合同，努力开源创效。（四）加强过程_，实现降本增效。（五）坚持与时俱进，积极创新管理。（六）加强基础管理，不断固本强基。
集团公司总经济师在地铁项目责任成本管理座谈会上讲话
强化责任_注重效率提升推动地铁项目成本管理再上新台阶
今天，股份公司在广州地铁召开地铁项目责任成本管理座谈会，主要任务：一是认真落实2017年责任成本管理工作会议以及股份公司年初、年中等工作会议精神，贯彻工程项目“1234+”管理思路，深入推进地铁项目责任成本管理工作，进一步提高项目创效水平。二是分析地铁项目在责任成本管理和变更索赔工作过程中存在的实际问题和制约因素，研讨具有针对性、指导性的工作措施，助推地铁项目责任成本管理再上新台阶。三是加强各单位之间的工作交流和协作，以会代训，提升地铁项目责任成本管理工作业务水平和实战能力。前面，各单位
汇报了地铁项目责任成本管理工作情况和下一步举措，十一局、十二局、大桥局、十四局和十九局作了经验交流，讲的都很好。下面结合对广州地铁项目检查情况，我讲三个方面意见。
一、地铁项目经济管理情况
据统计，2017年股份公司承揽公投及PPP投资类地铁项目合同额XX亿元，比上年增长XX%，占全部合同额的XX%；2018年1-11月承揽额XX亿元，比上年同期降低XX%，占全部合同
额的XX%。截至2018年11月底，地铁项目在手任务合同额约XX亿元，占总合同额的XX%，大部分单位都采用工程公司托管模式，少数投资30亿元左右的采取集团公司直管模式。地铁项目最大的特点是盾构设备投入大，目前，中国铁建自有盾构XX台，租赁盾构XX台，在_20多个城市都有地铁施工，主要分布在广州、成都、_、深圳、青岛、武汉等城市。
地铁项目为企业上下游协同发展提供了天然有利条件，创造了全产业链的价值。据统计，截至20
位初勘，摸清了地质状况，保证了初步设计与实际地质基本一致；二是配合调查征地拆迁和管线迁改，确保方便施工，减少征地拆迁难度；三是与设计单位共同研究施工方案，避免过多方案变化影响施工和合同变更；四是推动省定额站编制发布大盾构补充定额，提高总体造价水平；
五是跟踪概算审查，提供科学合理的依据，减少了财评核减。十二局标前阶段针对地处市中心繁华地段的特点，在原方案的基础上成功进行了标前策划，并为施工图阶段优化奠定了基础。
（2）加强项目上场预控，工前阶段策划充分
从项目组织形式看，扁平化大项目运作得以充分体现，全线10个参建单位，有7家采取直管和托管形式，管理效率进一步提升。从产业链条看，大直径盾构机、电瓶车、龙门吊等工业制品系统内生产销售，推进集采集供集加工，减少了分散式钢筋加工棚及设备的投入。铁建重工、物资集团、汉江重工等企业受益，协同作用更加明显。十一局针对投资规模大、专业覆盖广的特点，地铁工程预控方案编制内容全面、比较详细、操作性强，为项目实施打下了坚实的基础。
（3）强化合同意识，注重设计优化
各分部能够根据项目初步设计招标及EPC总承包合同的特点，在总承包部的组织下，全面梳理合同边界条件。初步设计阶段按照“保证安全、方便施工、效益最大”的原则，从源头上打足投资。施工图阶段按照“技术可行、经济合理”的原则，在保证安全、质量、工期的前提下，对设计方案多次进行优化，减少施工成本。十八局九分部初步设计阶段调整开挖支护方案，提高了概算水平，设计图阶段优化区间线路及风井支撑方案，减少了施工成本。
（4）重视
税务筹划，降低企业税负
在增值税筹划方面，从影响施工成本的人工费、材料费、机械使用费、间接费用、临时设施、周转材料及分包模式等内容着手，认真筹划进项税。十四局专门编制了详细可行的税务筹划方案；在个人所得税筹划方面，争取到当地税务部门采用查账模式取代核定模式征收个税，大大降低了个人所得税的征收比例；在企业所得税筹划方面，实现了不在当地预缴企业所得税的目标。同时，各分部积极利用研发费用加计扣除政策，有效降低企业所得税支出。
（5）注重业务管理，基础工作逐步加强
大桥局六分部针对分包队伍管理方面进行现场写实，对施工队伍进行定期盈亏分析，把队伍纠纷风险降至最低；十五局二分部认真组织变更索赔策划，变更方向具体到事项清单；十九局一分部狠抓盾构掘进成本_，严格进行单机单车核算，盾构施工采用模拟股份制管理；二十二局三分部明确了各业务接口和时间节点，在制度建设方面体系完善；二十三局管片厂狠抓物资成本_，物资采购、入库、消耗、核算等业务管理比较规范；二十五局四分部狠抓劳务分包管理，劳务招标、合同签订、合同交底、验工计价等业务管理比较扎实。
（二）发现的问题
在
总结经验做法的同时，通过现场督导检查，也发现了一些不容忽视的问题，需要引起总承包部、各参建单位的高度重视，并在今后的工作中认真研究解决。
1.重资产投入大带来的资产闲臵风险
项目工期紧、难度大，与常规地铁设计差异明显。十八和二十二号线地铁总工期36个月，采取了160km/h的设计标准，净空断面较常规设计有所加大，所采用盾构均为大直径，共XX台，全线盾构投入约XX亿元，在该项目预计可回收折旧约为XX%，若后续相同断面施工任务不能有序衔接，大量资产将面临闲臵风险。
2.经济关系与经济政策对收益评估影响较大
一是总承包部的费用收取。该项目为EPC项目，区别于其它投资类项目，目前采取了暂降XX%后对各单位计价方式，各单位在进行收益评估时，部分施工单位采取了眼睛向内的方式，增加了大比例内部降造返还或创效指标；
二是盾构折旧摊销政策。基于对大盾构后期闲臵风险程度判断的不同，在收益评估时摊销标准相差较大，分10km、8km、7km三种掘进长度进行成本摊销，对收益评估标准影响较大；
三是管片厂临时设施、租地费、模具的摊销标准。管片厂的设臵应基于对市场整体判断，若把大量的临时设施和租地费用采取不均衡或一次摊销考虑，单环成本价格指标与市场相比竞争力不足。
3.考核激励机制不到位的问题有待突破
一方面是各项目在前期跟踪阶段、上场后方案优化方面做了大量富有成效的具体工作，有奖励制度、无考核兑现的情况比较普遍；另一方面是在终端责任落实方面，虽然对核算单元进行了划分，也进行了节超分析，但大部分分析结果应用偏少，做到奖惩兑现的更是少之又少。
4.成本管理的基础工作仍需持续加强
一是部分单位在施工方案优化中经济比选不够，靠经验、凭感觉的现象仍然存在；
二是对“营改增”政策理解不透。“营改增”实行的是价税分离，但部分项目在预算编制、产值收益计算、对下验工计价方面仍然存在含税核算的问题；
三是费用类别归属需要规范。部分单位对以机械作业为主的地连墙施工，成本归集多以劳务费形式体现，导致成本比例失衡；四是成本管理标准化水平不高，不同集团公司、同一集团公司下不同工程公司的基础业务单据、统计分析口径、核算分析方法等还存在明显差异；
五是成本管理信息化水平不够，核算分析等业务处理效率不高。
三、加强地铁项目责任成本管理的措施
随着地铁项目在全系统业务占比越来越大，地铁项目成本管理水平、综合收益水平对企业经济状况的影响也越来越重要，股份公司各单位要进一步提高对地铁项目经济管理工作的重视程度，深入研究地铁项目管理模式及商务合同，理顺经济关系和经济政策，提升管理能力和手段，强化_措施落地，推进地铁项目管理上水平。
（一）明确各级定位，理顺管理职责
1.各级经济管理的职责定位
各单位要认真学习并贯彻落实陈奋健董事长、党委书记在年中工作会议以及10月18日在驻沪单位
调研座谈会上的讲话精神，准确理解和把握股份公司、集团公司、工程公司在经济管理中的职责和定位。我在这里再带领大家共同学习一下。
关于各级定位：股份公司定位 ……
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