县对农村“三资”管理开展专项巡察情况报告

县对农村“三资”管理开展专项巡察情况报告
根据县委巡察工作统一部署，为进一步加强我县农村集体经济组织资金、资产、资源（简称“三资”）管理工作，保障农民根本利益，助推乡村振兴，20XX年X月X日至X月X日，县委第四巡察组对县业局农经总站和全县20个乡镇29个村的“三资”管理情况进行了专项巡察，并对村级巡察中发现的“三资”管理的典型问题进行了分析归纳。现将情况报告如下：
一、巡察发现的重点问题
（一）“三资”管理主体责任落实不到位
资产管理不完善。一是底数不清，存在流失风险。多数村庄资产管理台账虚设，集体资产长期不盘点，上级拨付或移交的固定资产，本村旧学校等遗留资产，特别是机动地和四荒地等资源性资产应入未入固定资产现象普遍，甚至在2018年度清产核资工作中仍未整改到位。二是随意处置，未能发挥应有作用。老学校、房屋、市场等在内的集体资产，对外承租或发包时，基本上没有任何价格评估程序和公开竞标程序，全凭支部书记或村“两委”干部会议商议，集体资产被个人无偿使用或较低价格承包现象较多。三是损公济私，集体收益受损严重。暗箱操作或利用政策漏洞，导致集体资产资源不能为村集体增收，而成为个人获利的手段。
1.“三资”管理基础工作薄弱，登记的台账管理不完善。在抽查中发现较多村存在资产登记不详、资源无登记的情况。例如横溪镇蓄能村和后山根村，资产登记不详、资源无登记；埠头镇大庄村无台账等。
2.“三年一轮审”制度未有效落实。全县X个乡镇都是以清理代替审计，流于形式，未形成有效的轮审制度。
3.代理中心办公场所未能做到独立。

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个村级或社区的工作量超过三类乡镇的总和，但代理会计只有X名。
5.村级“三资”管理队伍薄弱。（1）部分村主要干部对“三资”严格管理的重要性认识不到位。（2）有些村干部不懂财务业务知识，村监会主任、报账员年龄老化，文化水平不高，业务培训效果很差，业务知识还比较模糊。（3）村级报账员年龄普遍较大，文化程度较低，没有专业的知识储备，同时村级报账员无固定报酬，工作量大，待遇低，从客观上造成了村级财务管理制度落实到位困难。
（三）农经员、代理会计履职不到位
1.未做好督促村级报账员按时结报并及时记账、结账工作。普遍存在村级每月结报不及时的问题。如XX镇XX村2018年3月XX日XX号凭证“XX”，发票背面注明“2014年农家乐被套”，跨4年后支付原因不明；XX镇XXX村2017年11月X日至2018年3月X日合计结报一次，2018年3月X日至2018年11月X日合计结报一次。
2.对村级收支票据审核把关不仔细。
（1）未见清单、未取得税务部门监制的正式发票，未提供合同、协议等支付材料。如XX村2018年3月X日X号凭证，“XX”，无合同无清单；X乡X村村老年协会活动经费2月X日X元、7月X日X元、9月X日X0元，未附使用清单。
（2）票据与报销事由不相符。XX镇X村2018年4月X0日X号凭证：“X垃圾槽人工工资X元，发票开“绿化苗木”；2月X日“党建牌材料及工资X元，发票开“绿化苗木”；2月X日“红旗渠打坎材料及工资X元，发票开“绿化苗木”。
（3）不能报销的予以报销。X乡X村2018年2月X日X号凭证，2017年村民工资所附清单中有“党员学习会”1380元；X镇X村2018年2月发放党员会议误工补贴X元，村两委奖励后山根小学X元。
（4）无依据入账。如X乡X村2018年1月X日X号凭证，一事一议路基建设补助X万及2018年1月X日X号凭证旧房拆迁补助X万元，代理会计做账时未附银行进帐单。
3.账务处理不规范，会计报表不能真实反映村集体经济财务情况。如X乡X村账面余额与实际银行账户余额不一致（部分已付款项未及时入账）；X乡2018年7月X日X号凭证煤气公司钢瓶押金4只，每只150元计600元，科目应记“其他应收款-押金”错记入管理费列支。
（四）村级财务制度执行不到位
资金管理随意性大。一是资金收支应入账未入账，个别村私设账外账。集体土地租金、占地赔偿、捐款等现金收入不入账或入账不及时，由村干部长期持有，后期使用费用支出单据抵账，实际收支和账目两张皮，不能真实反映村集体收支情况，并且个别村私设账外账。二是财务票据支出管理不规范。大额白条列支无明细、账实不符多报费用、伪造单据虚假支出、以干部名义代开施工单位发票等问题突出。三是违规使用集体资金。集体资金用于报销村干部个人应承担费用、多发滥发务工（误工）费，隐匿开支，违规外借集体资金以获取利息等问题较为普遍。具体问题体现在以下几个方面：
1.部分村还存在坐收坐支的情况。如X镇X村2018年11月X日X号凭证收入5笔X元坐收坐支。
2.仍然存在用现金支付工程款的情况。在工程款的支付过程中，部分村未能按照有关要求，实行银行转账支付，而是以现金的形式予以支付。如X乡X村2018年3月X日X号凭证显示一笔铁索桥测量费X元，用现金支付；X乡X村2018年4月X日X号凭证付新农村建设材料款X元，用现金支付。
3.集体举债、大额资金使用未按“五议两公开”程序规范决策，风险较大。
（1）集体举债不规范。集体举债未经村民代表会议决议。如X乡X村2018年3月X日X号凭证，向X借款X万元，未见村民代表会议决议。集体举债无银行进账记录。如X镇X村2018年7月X日借款X万和X万，9月X日借款X万，10月X日借款X万，共计X万，村基本账户无银行进账记录。
（2）大额资金使用不规范。如X街道X村2018年1月X日X号凭证付2016年、2017年误工补贴X元，没有附村民代表会议决议；X镇2018年11月1日X号凭证，X村青X水库清污泥工程款X元，合同约定工程款X万元，未附招投标相关资料，所附村民代表会议人数不符合法定人数，仅有X个村民代表签名。
4.部分村存在以白条抵库。X乡X村西角X村2017年1月至12月多次支付2004年的欠款白条X元。
5.工程变更无相关手续。如下各镇X头村2018年5月X日记账凭证，支付X万沥青路面工程款无合同，此工程为追加工程，未公开招投标，未签订合同；X镇X村2018年3月31日X号凭证，“百姓舞台工程款X元”，所附合同工程款为X元，未见工程量增加相关依据。
（五）土地资源承包经营操作不规范。
一是超期承包土地。以获取资金为群众修路、架电等为由，超过三年期限的规定对外承包集体土地，并且一次性收取租金。二是土地租赁费应收未收。三是越权发包土地。个别村庄未和有关部门商议，将途经村庄的河坡、山地甚至农田无偿给关系户或者企业使用，造成村集体财产流失风险。
二、反映重点人的问题线索
建议参考类。
1.X镇后山根村违规发放党员会议补贴的问题。2018年2月发放党员会议误工补贴X元（发放时间为2017年5月15日党员会议，2017年11月15日党员会议）。
2.X乡X村违规发放党员会议补贴的问题。2018年2月28日X号凭证，2017年村民工资所附清单中有“党员学习会”，计X元。
3.X乡X村违规发放党员会议补贴的问题。2017年1月26日支付2016年党员会议学习费用X元。
三、意见建议
（一）明确 ……

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