2024年企业内部控制体系建设与监督工作的工作要点

2024年企业内部控制体系建设与监督工作的工作要点
2024年企业内部控制体系建设与监督工作的工作要点
日前，上级对企业新一轮内控体系建设与监督三年工作进行部署安排，并提出了新的要求，企业内控管理工作迈入新阶段。切实提高质效，筑牢高质量发展安全防线，成为这一阶段企业内控体系建设与监督工作的主旋律。2024年，上级对企业的内控体系建设与监督工作的细项要求发生了较为明显的变化，具体表现为以下六个方面：
一、加强组织领导与管理_机制
进一步明确党组织、董事会和内控职能部门在内控管理工作中的职责分工。强调党委（党组）负责对内控管理工作的全面领导，企业内控与风险管理工作及存在的重大内控缺陷和风险隐患等情况，应定期向党委（党组）报告并抄送纪检监察部门。董事会及其下设的审计与风险管理等专门委员会负责对内控体系建设与监督的监管，定期听取和审议内控职能部门工作情况报告。内控职能部门承担统筹推动、组织协调、监督落实的作用，具体负责完善制度、强化执行、监督评价、整改落实等内控管理工作。此外，提出要“加快构建与世界一流企业相适应的企业内控体系”，“切实提升内控体系规

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机构追责问责；对专项整治工作不力或整改落实不到位的，严格按规定对相关责任部门、单位、责任人进行通报约谈或追责问责。
四、强化重大风险防控
受当前国际国内复杂形势影响，重大风险防控始终是企业一项重中之重的工作。在今年两会的政府工作报告中，重点针对有效防范化解重大经济金融风险提出专项建议，强调通过防风险实现行稳致远。企业应强化底线思维、关联思维，切实做好年度重大风险评估、季度重大风险监测预警和重大经营风险事件报告及处置工作，牢牢守住不发生系统性风险的底线。重点强调企业要加强对稳产保供、提质增效及国际化经营等风险研判，建立重大风险防控责任台账，明确责任单位、防控目标及应对措施；在加强风险监测预警工作中，要注重复盘分析年初风险变化趋势和本季度风险特征，注重数据和事实支撑，提高风险监测预警工作的精确性和有效性；对于重大风险事件报告工作，要落实落细集团和各层级企业的报告责任，执行不力的要严格追责问责。
五、增强_资产风险_
对企业设立的_单位内控体系建设与监督工作的要求明显增强。一是要求持续强化_单位内控体系建设，重点聚焦_单位财务主管人员派出管理、主要负责人提级管理和任职备案、_工程项目承揽、大额资金支付、_项目中介费用监管及_国有产权管理等重要领域、关键环节和重要岗位，积极加强外法内规化及业务流程、操作规程优化工作，有效增强_内控体系刚性约束。二是要求加大_单位内控体系有效性监督评价力度，可与年度_内部审计工作结合，对_单位大额资金、重大投资、工程项目承揽等重要业务全流程合规性，重要岗位人员_居留权和国籍等方面开展内控监督评价，促进提升_单位依法合规经营水平。三是强调要压实_单位重大风险防控责任，完善_单位重大经营风险事件报告及处置工作机制，切实提升_资产重大损失、重大yq、被其他国家或者国际组织机构制裁或调查等重大风险应对处置能力。
六、提升内控监督评价质量
针对当前部分企业内控体系监督评价工作中存在的集团监督评价力度不足、子企业内控自评价质量不高，存在走过场、敷衍塞责等现象，明确提出企业要加强质量控制，切实提升内控监督评价质效。一方面要着力提升子企业年度内控自评价质量，指导督促各级子企业聚焦重要领域、关键环节及重要岗位规范有效开展内控自评价，确保将合并范围子企业全部纳入年度自评价范围，对内控自评价“走过场”的子企业，要综合运用通报、约谈、与企业领导人员业绩考核和薪酬挂钩、严肃问责等多种措施进行惩罚；另一方面要求规范开展集团监督评价，研究制定新一轮三年集团监督评价全覆盖工作规划，并特别提出：对新并入企业、新型商业模式、新兴业务领域要每年必评，对每年新发生的大额资金运作、重大投资决策、重大购销业务、重大工程项目承揽、高风险金融业务，以及发生重大经营风险事件的子企业要实现当年集团监督评价全覆盖。上级将持续组织开展年度内控体系有效性抽查评价工作，对企业内控监督评价质效及缺陷整改落实情况进行监督检查。
内部控制已成为新时期提升企业监督效能的一项重要手段。上级相继印发了一系列配套文件，从年度内部控制监督评价、重大经营风险事件报告、企业监管提示和通报、企业监管责任约谈、资金内部控制管理等多个方面，推动企业内部控制不断做实做细做深做强。
2021-2022两年间，上级先后组织开展了三次企业内控体系有效性抽查评价，评价工作的深度、细度不断增强，业务层面及内部控制工作质量越来越被重点关注。同时，在上级发布的内部审计、合规管理、法治建设、对标世界一流管理提升、加快建设世界一流财务管理体系、提高企业控股上市公司质量工作方案等相关监管政策中，也对企业内部控制工作提出了明确要求。
内部控制对于企业夯实内部管理基础，保障合法合规经营，有效提升管理精细化水平和风险抵御能力意义重大。当前，高质量发展已成为我国_现代化建设的首要任务。上级对企业经营的监督重点也开始向更注重效率和质量转变，此举从企业经营指标体系由原来的“两利四率”调整 ……

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