集团内部审计存在的问题及对策

集团内部审计存在的问题及对策
集团内部审计工作需要领导在管理过程中，坚持以风险为导向，将具有普遍性和倾向性的财务问题作为审计的主要切入点，以各种审计项目的有效开展来为集团营造良好的审计环境。集团加强内部审计工作既能够实现审计内控与财务风险管理的协同发展，也能够有效地提升审计价值的有效输出，对于集团的改革发展工作具有重要的促进作用。
一、集团内部审计工作的价值分析
（一）有利于促进内部控制工作的有序开展。加强集团内部审计工作能够有效地促进内部控制工作的有序开展，对于完善集团的经营管理模式以及提升集团的经营管理效率具有重要的促进作用。多元化的集团会受到规模大以及地域分散的各方面的原因，在内部控制工作的过程中存在重大的难度，而利用内部审计加强对集团内部控制工作既能够促进集团管理_的进一步健全，也能够有效地补足集团内部控制的薄弱环节，并提出相应的改进和建议，对于进一步完善集团内部控制工作、加强集团财务风险的管理水平以及保障集团经营活动的有序开展具有重要的促进作用。
（二）有利于确保集团决策的整体质量。科学的内部审计工作能够帮助集团及时的发现在生产经营及各方面管理工作中存在的问题，并且结合集团的实际经营状况进行科学有效的分析，通过与集团财务预算的相关数

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程中，为了保证审计效率的有效提升，需要进一步加强信息系统的应用，从而帮助集团更好地适应当前市场经济的发展需求，以先进的信息管理技术来提升内部审计的整体水平。然而，从目前集团的整体管理情况来看，还存在信息化程度不高的问题，既不利于集团财务管理工作的高效开展，也不利于集团各个方面的审计工作机制的有效完善，这些问题主要是由于信息技术以及人力资源方面配备不足以及内部审计工作缺乏信息化意识导致的。因此，在未来的发展过程中，集团应当结合当前信息技术的应用现状，进一步深化内部审计工作的信息化水平，以信息化审计平台的搭建和完善集团的整体财务管理水平，从而不断地提升集团的整体经济效益，为集团适应市场经济_的发展奠定良好的技术支撑。
（三）内部审计机制缺乏系统性。系统化的内部审计机制能够有效地使内部审计工作独立于其他部门正常运行，从而实现对集团经营管理各个环节的科学审计和有效防控。然而，从当前的情况来看，很多集团在内部审计机制的创建方面缺乏机制建设的问题，在管理的过程中，内部审计部门并没有从团队其他部门中独立出来，甚至在开展内部审计工作的过程中，很多财务部门以及其他部门都会调拨一些非专业的内部审计人员来开展相应的内部审计工作，这样依然无法充分发挥出内部审计工作的整体价值，还会影响审计工作的公平公正。与此同时，在集团实际的工作开展过程中，内部审计还缺乏相应的机制建设和管理体系建设，缺乏调整科学性和系统性，导致集团的内部审计无法有效地改善和提升集团的内部审计水平。一般集团的内部审计流程如下图所示，在不同的审计环节都需要系统化的管理体系作为支撑，因此，在内部审计工作的开展过程中，都需要加强系统化的管理。
（四）集团内部审计缺乏重视性。从当前的情况可以看出，大多数集团对于内部审计工作还缺乏相应的管理意识，对内部审计工作缺乏重视，在市场经济机制的发展过程中，既没有将内部审计这一先进的理念应用到集团管理工作中，也无法充分发挥内部审计工作对集团经营管理的重要价值，导致集团的财务管理状况存在一定的问题，往往容易产生一些潜在的财务风险管理问题，造成这方面的原因主要是由于集团在开展内部审计管理工作的过程中，无法将集团的整体发展战略规划与内部审计工作建立正确的联系和管理认知，也没有充分的分析内部审计的结果，导致无法为内部的管理决策提供重要支撑。与此同时，集团在内部审计体系建设方面还存在形式化的问题，既没有全面的提升内部审计工作的价值，也没有将内部审计工作作为优化发展的一个重要参考，导致集团在经营管理过程中仍然存在较大的风险，不利于集团的健康平稳发展。
（五）价值增值和风险管理意识缺失。从目前的情况来看，集团内部审计体系包含了专项审计，绩效审计以及财务收支审计等各方面的审计，还能够对集团生产管理的各个环节进行精细化的审计管理。然而从时间角度来分析，内部审计工作还缺乏事前和适中监督，仅仅偏重事后监督工作，从审计方式的层面来进行分析，大多数集团在_过程中缺乏对于集团战略实施方面的系统性内部审计分析工作，集团在多元化发展_机制完善等方面缺乏重视。因此，在内部审计过程中，集团需要进一步提升价值增值和风险管理意识，以此来推动集团财务风险管理意识的有效提升。
三、集团内部审计工作的开展对策分析
（一）提升内部审计工作的重视程度。一方面，需要集团建立健全内部审计制度。从目前的情况来看，很多集团虽然建立了内部审计制度，但是在应用模式的发展过程中原有的内部审计制度与现阶段的经营管理工作存在不相适应的问题，在全新的业务模式发展过程中，集团应当结合自身的发展需求以及战略规划进一步完善内部审计制度，确保内部审计工作的流程和方法与当前集团内部的实际情况相符合，这样既能够保障内部审计工作的高效开展，也能够进一步降低集团的财务管理风险。与此同时，还需要明确的是，集团应当确保集团内部各个部门之间相互协作来配合审计工作的有效开展，这样既有利于内部审计工作充分发挥作用，也能够有效地降低集团在经营过程中的各种风险问题；另一方面，集团还需要及时地转变传统的内部审计观念，目前大多数集团仍然将内部审计作为事后监督的一项工具，在各项经营管理工作的开展过程中缺乏完善的风险意识，既没有充分发挥内部审计工作的重要价值，也在内部审计工作的过程中缺乏全面性，因此集团应当及时有效地转变传统的内部审计管理理念，将集团的治理情况、内部控制工作以及风险管理等全部纳入内部审计工作的范畴中， ……

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