精准扶贫专项贷款及村级互助资金审计报告

精准扶贫专项贷款及村级互助资金审计报告
按照《中华人民共和国审计法》的规定和省政府批准的xx年度审计工作计划，xx市xx区审计局派出审计组，自xx年5月23日至6月21日，对xx区2015年精准扶贫专项贷款及村级互助资金管理使用情况进行了审计。重点审计了区金融办、扶贫办、村级产业发展互助社等单位和部门，并延伸审计了肖金镇等乡镇,庆阳新亨元特色农业综合开发农民专业合作社等企业和农民专业合作社。审计工作得到了相关单位的支持和配合，进展顺利。各单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此做出了书面承诺。xx市xx区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。
一、基本情况
xx区是全省17个插花型贫困县（区）之一，总面积996平方公里，辖5镇2乡100个村，总人口37.25万人，农业人口25.9万人，2014年底，贫困人口4,619户1.83万人，人均耕地4亩。
(一)精准扶贫专项贷款情况
2015年，省上下达xx区精准

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016年6月20日，董志镇郭堡村将7户精准扶贫专项贷款未投放到本户，将20万元投放给本村10户其他农户，每户2万元，按月利率6.5%收取利息，其余6万元滞留在村级资金专业合作社。不符合《关于扎实推进精准扶贫专项贷款工程的通知》（甘财办明电〔2015〕13号）第四条“县（市、区）政府选择委托方式发放贷款的，资金投放到县级承接平台后，须在1个月内发放到户，……”的规定。依据该规定，要求董志镇人民政府掌握真实情况，严格执行精准扶贫专项贷款有关规定。
2.非涉农企业参与三方带动
庆阳天彤光电有限公司等三户为非涉农企业，参与了三方带动，且部分支出票据不合规。不符合西峰区农村产业发展资金专业合作社联社《关于精准扶贫专项贷款工程有关问题的通知》（西联社发〔2015〕5号）第四条“企业及各类合作社，必须是农字头企业，涉农企业，严禁向流通商贸、建筑房地产等非农企业发放贷款”的规定。依据该规定，鉴于政策出台前贷款已落实到位，要求各乡镇人民政府在今后工作中引以为戒，杜绝此类问题再次发生。
3.会计等相关资料不完善
从延伸审计情况看，部分龙头企业和村级产业发展资金专业合作社只设置了部分会计科目，未按照产业发展资金专业合作社的要求建立总账和有关明细账，不能全面清晰的反映资金运行状况，个别企业存在白条报账等现象。同时精准扶贫专项贷款资料填写不规范，担保手续不完善，相关资料处于完善中，还未提供给企业或村上。不符合《中华人民共和国会计法》（中华人民共和国主席令第二十四号）第三条“各单位必须依法设置会计帐簿，并保证其真实、完整。”和第十四条“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；……”、《关于扎实推进精准扶贫专项贷款工程的通知》（甘财办明电〔2015〕13号）的规定。依据上述规定，要求区金融办制定出台西峰区农村产业发展资金专业合作社财务管理办法，对科目设置及具体操作规则作出详细规定，并会同各乡镇加大培训力度，对各专业合作社的财务主管及工作人员进行培训，限期建立健全账务，做好相关账务处理和有关资料完善工作，规范贷款资金的管理，确保资金安全使用。
（二）互助资金存在的问题
1.未提取风险准备金1.80万元
截止2016年6月2日未提取风险准备金1.80万元，其中：肖金镇左咀村0.60万元，董志镇廖坳村0.60万元、罗杭村0.60万元。不符合庆阳市西峰区扶贫开发领导小组办公室关于印发《西峰区贫困村互助资金试点管理细则》的通知（西扶领办发〔2016〕4号）第十条“风险准备金是专门用于核销呆坏账的专业资金，其基数按照上年底借款余额的3%加上逾期借款总额的20%提取，这部分资金不得用于发放贷款”的规定。依据该规定，要求各乡镇对各村级产业发展互助社分社严格按管理细则加强管理，及时提取风险准备金。
2.单笔借款资金超过2万元12户24万元
单笔借款金额超过2万元12户24万元，其中:董志镇罗杭村12户24万元。不符合《甘肃省贫困村互助资金试点管理细则》（甘开发〔2012〕63号）第十条“借款额度。最多不得超过5000元。”的规定，依据该规定，要求区扶贫办做好互助社的监督管理，确保扶贫资金的高效运行。
3.互助社账务设置不规范
肖金镇左咀村、董志镇廖坳村等十个互助社账务科目设置不齐全，总帐中只设置了银行存款、政府补助收入、应收账款等三至五个科目，再无其他会计科目。不符合《中华人民共和国会计法》（中华人民共和国主席令第二十四号）第三条“各单位必须依法 ……

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