集团公司2019年内部审计工作思路及工作计划

集团公司2019年内部审计工作思路及工作计划
2019年是“十三五”规划承上启下的关键一年，内部审计要提高政治站位、明晰职责定位、突出工作重点、提升工作质量、强化能力建设，为推动企业实现更高质量发展创造新价值。
一、2019年内部审计工作总体思路
2019年股份公司审计工作的总体思路：以____思想为指导，认真贯彻_对审计工作的决策部署，学习领会__在_审计委员会第一次会议上的重要讲话精神，全面落实《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）、《_企业违规经营投资责任追究实施办法（试行）》（国资委令第37号），以及股份公司工作会要求，紧紧围绕股份公司中心工作，在党委和董事会领导下积极履行审计监督、服务、增值职责，坚持问题、风险、管理和价值导向，把2019年作为“审计工作质量提升年”，建立完善总审计师工作_机制，规范审计行为，推进审计信息化二期建设，稳步促进“五个一体化”，推动实现“五大转变”，在主要任务上坚持七个“精准发力”，在服务保障上坚持七个“持续提升”，更好发挥审计价值创造能力。
二、2019年内部审计工作计划目标
2019年各级审计机构应当完成“613”的审计计划目标：实现6个100%，即离任经济责任审计、重大亏损项目审计、竣工项目审计、基建项目竣工决算审计、_企业年报审计、三年以上未经审计的企业（项目）覆盖面100%；实现1个50%，即后续审计覆盖面50%以上；实现3个30%，即任中经济责任审计、绩效复核审计、在建项目审

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情况，有针对性的实施_现场审计核查，在系统揭示海外经营发展中存在的问题和风险隐患基础上，从推动解决问题、防范化解风险的角度全面、客观地分析背景和原因，提出建设性意见和建议；要坚持内查外调，充分借鉴领先企业先进的国际化经营理念、制度和方法，以审计调查推动破除与“海外优先”战略不相适应的思想藩篱和_机制障碍，助推海外思想优先、资源优先、政策优先和保障优先落地见效，为“海外优先”战略贡献审计力量。
（三）深入开展经济责任审计，在助推企业选人用人上精准发力
各级审计机构要强化政治自觉，牢牢把握经济责任审计的重点内容，把经济政策执行权、决策权、管理权、监督权和个人廉洁自律的“四权一廉”审计内容与__对国有企业领导人员提出的“对党忠诚、勇于创新、治企有方、兴企有为、清正廉洁”要求结合起来。看其是否坚决贯彻落实_、_和股份公司决策部署，检验其是否对党忠诚；看其是否在制度、技术、市场、管理和文化等方面有具体的创新举措和创新成效，检验其是否勇于创新；看其是否有清晰的战略规划、科学的决策程序、健全有效的内控制度，检验其是否治企有方；看其是否实现承揽任务、安全质量_、“两金”压减、“去杠杆”等经济社会预期目标，检验其是否兴企有为；看其是否严格遵守廉洁自律规定，检验其是否清正廉洁。要继续坚持离任必审、任中三年必审一次的原则，以权责一致为基础，认定其应当承担的直接责任、主管责任和领导责任，对其任职期间履行经济责任情况进行综合评价，为企业选人用人提供准确的审计依据。
（四）扎实开展绩效考核结果复核审计，在考核引领上精准发力
绩效考核结果复核审计是落实企业发展战略的关键环节，对评价企业经营业绩具有重要作用。各级审计机构要全面梳理现有绩效考核办法，坚持正确的审计导向，抓住对企业有重大影响的事项，重点关注与“两高三低”指标严重相悖、“两金”占比高的单位和占用资金高、低价中标、风险因素多的项目；要关注初评及过程评估亏损的项目，与业主发生纠纷、停工及退场的项目，合作承揽、提点大包、违规分包的项目，工期、质量、安全、环保等存在重大不可控风险的项目；要重点分析影响企业绩效的原因，推动企业规范经营、加强管理、科学施工、创优增效，从源头上助力企业杜绝违规经营、虚报业绩等问题，发挥绩效考核结果复核审计的引领作用。
（五）持续开展财务收支审计，在保值增值上精准发力
各级审计机构要关注资产负债率、带息负债规模及经营活动现金流等指标超过_线的单位，重点审计资金集中、采购集中、保险资源集中等集中管理情况，以及责任成本管理、担保、诉讼赔偿、投招标管理、涉税管理、隐性债务等情况，督促其采取有效_措施；要关注业务实质、会计政策和会计估计变更、合并报表范围调整、合并抵消、收入确认、成本分摊、减值计提、薪酬合规等近年来外部审计发现问题较多的核算事项，夯实各级子企业的会计信息质量；要关注应收账款保理、资产证券化业务开展，长期未收回款项、积压存货减值计提及处置清收情况，以及账销案存坏账和长期逾期呆账处理流程及结果，防止国有资产流失；要关注锦鲤资产、科技专项基金、经费使用、各类履约和质量保证金等使用管理情况，确保资产资金的使用效果；要加大对物贸类企业的审计或审计调查，防范大宗物资贸易销售回款及合同等风险。
（六）纵深开展工程项目审计，在创誉创效上精准发力
中国铁建的主业是工程承包，管好工程项目才能保证企业健康持续发展。要牢固树立审计预控理念，将审计预控与施工方案、成本管理“双预控”同规划、同部署、同落实、同考核。要总结分析近几年各类审计检查中发现的问题和风险，进行提炼分析、归纳整理，形成清单、编制成册，切实在项目前期、中期宣贯到位、督促到位，把依法合规贯穿于项目管理全过程，防范合规性风险。要加强工程项目过程跟踪审计力度，提早发现并及时纠正问题，力争项目竣工决算审计中保持“零问题、零风险、零审减”，防止因决算问题争议较大造成久拖不决，助力项目及时“确权”应收账款，为压减“两金”奠定坚实基础。要持续加大在建、竣工项目审计力度，股份公司将依据《亏损项目动态监控办法》，统一组织对区域集中度高、经营风险大、参建单位多的项目进行审计。对于重大亏损项目要组织变更索赔专业人员参与审计，在明确责任、全面整改的基础上，提出增收节支的实质性建议，力促减亏增效，推动工程项目审计向纵深发展。
（七）有效开展重大投资建设项目审计，在提高投资收益上精准发力
各级审计机构要树立全寿命周期审计理念，加大对资本运营、基建类项目审计，既要关注政策、法律、回购、汇率等方面的风险，又要关注长远规划、运营策划、资源配置、_机制、投资绩效等方面的问题。要重点查处虚假变更设计、变更设计审批程序倒置、变更设计数量不实、变更费用高估冒算虚列多计等问题。要重点关注投资建设项目决策的科学性和规范性；重大建设项目是否存在大幅超概、违规转包分包等现象；PPP项目_体系建设、运营策划、风险排查处置和隔离情况，以及PPP业务对企业财务和资金的影响。要针对建设营运中绩效目标偏差大、运营效果不理想等问题，综合运用总体分析、关联分析、对比分析、因果分析等方法和技巧，推动问题整改、建议采纳，促进预期投资绩效目标的实现。对于股份公司审批的固定资产建设项目，在具备审计条件后，应及时上报股份公司审计监事局审计。
四、2019年内部审计工作总体要求
2019年审计工作要紧紧围绕企业“十三五”规 ……

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