差旅费审计：常见问题、原因、整改建议

差旅费审计：常见问题、原因、整改建议
差旅费是指单位工作人员临时到常驻地以外地区因办理公务而所发生的城市间交通费、伙食费、住宿费、市内交通费及其他费用，差旅费是单位的一项重要的经常性支出项目。由于差旅费在报销中涉及的费用类型较多，标准不一，容易超范围超标准报销，同时因差旅费制度不健全，单位执行不严谨以及管理上的漏洞，也会导致人为因素的造假，不实票据入账，套取财政资金现象，给单位造成一定的损失。
一、差旅费报销中存在的问题
（一）提高开支标准
表现为住宿费超标准、餐费超标准、准乘坐交通工具超标准。单位在差旅费管理制度方面都有具体的标准，出差人员应当按职务等级乘坐交通工具、选择住宿标准，伙食费也应控制在标准范围内。但在实际工作中，难免会遇到临时紧急通知或者正值旅游旺季出差办事，无法购买到相应等级的车票或者住到限额标准的房间，可能造成费用超标。另外也存在出差人员节约意识淡薄，不按规定标准随意消费的行为，认为反

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会议期间所有天数的伙食补助及市内交通补助。
二、差旅费报销存在问题的原因分析
（一）差旅费报销制度不健全
虽然制定了差旅费管理制度，每项费用支出标准都作出了明确的规定，但是大多比较抽象，相关制度不够具体细化，没有制订详细的实施细则作为执行的依据，特殊事项的处理也不够明确，加上制度执行上的不严谨，不可避免的发生差旅费报销违规现象的发生。
（二）财务人员审核不严
出差从员出差结束时，没有及时完成报销，而是将多次出差的费用累计一起报销，领导在审批时，因票据多，也没有时间详细查看发票就签字审批，存在部分不合规的报销凭据被同意报销，对于领导签字审批的票据，财务人员即使查出有瑕疵，也迫于压力，就睁一只眼闭一只眼給报销了。另外由于部分财务人员工作责任心不强，在工作中未能严格履行职责，怕得罪人，对不合规差旅费报销凭据没有进行认真审核，特别是领导的差旅费审核把关不严，使得差旅费制度形同虚设，造成了一部分不合理的差旅费开支。
（三）相关人员道德修养缺乏
因个人道德素质较差，节约意识淡薄，对财经法规认识不足，没有实事求是地报销实际发生的费用，认为多报点无所谓，只要领导审批了，就可以报销，存在侥幸心理，而且多次蒙混过关获取额外资金，导致出现财务报销违规行为发生。例如：有的人出差的费用没有达到规定上限，仍然要求虚开发票按上限报销;有的人出差没有住宾馆，住在亲朋好友家，也想方设法开住宿费发票以牟取私利;有的人出差本可以一天办完的事，故意拖延成三天，以达到多领取补助的目的。
（四）内部监督不力
在实际工作由于不太重视财务收支内部审计工作，对财务报销行为的监督检查和处理处罚力度不够，没有形成完善的账务管理内部监督检查机制，有时即使查出财务报销违规问题，也只是轻描淡写指出来，最多是制订整改措施，也没有采取实质性的措施进行处罚，对相关的责任人员也没有进行追责问责，从而纵容了一部分差旅费的违规开支。
三、完善差旅费报销管理的措施建议
（一）健全差旅费管理制度
根据差旅费管理制度，对差旅费中涵盖的城市间交通费、伙食费补助、住宿费、市内交通费等项目的报销标准、报销范围，作出详细的规定。制定出适合本部门操作性强的差旅费管理实施细则。具体措施为：出差人员应在公务活动结束后一个月内办理报销手续，同一公务多人同时出差的，出差期间的所有费用必须统一报销，明确1名经办人员填报，不得由多人分解拆散多次报销;外出参加会议、学习培训在2天以上的，在举办单位统一安排食宿情况下，会议、培训期间的食宿费所在单位不予报销，只能报销往返会议、培训地点交通费用及伙食费用，住宿费不予报销;其他公务出差，食宿自理的情况下应严格执行差旅费报销制度，在开支范围和开支标准内的费用，按照出差的天数据实报销。单位派车的情况下不得报销交通补助;对于停车费的报销问题，建立统一的费用报销规定，不得分离报销，将每次出差发生的停车费随同差旅费一并报销，在差旅费报销单中其他费用栏目中填列并注明停车费，能够有效防范多头多次重复报销及不实票据入账等现象发生。
（二）规范公务出差事前申报流程
明确公务出差事前申报、审批流程等事项，工作人员在出差前填报公务出差审批单，填写拟出差日期、拟出差路线、出差事由，注意应在出差之前填报审批单，尽量将出差人数填全，由经办人签字，部门领导和分管领导签字后方可凭审批单进行差旅费网上申报。如果出差需要单位派用车辆的 ……

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