【提纲】一、我校内部审计机构设置情况。二、我校新建工程基本情况。三、我校基建投资审计开展情况。（一）基建工程审计的主要做法。（二）基建工程审计过程中发现的一些问题在基建工程审计过程中发现一些问题，在此与大家一起讨论。1、合同方面：控制条款难履行。2、索赔方面：延期开工遭索赔。3、签证方面：现场签证不规范。一是签证不及时。二是签证不全。三是签证失真。四是签证要素不全。4、以“会”代“审”错定位。（三）基建工程审计的努力方向近几年，我校共完成72项大型基建投资审计，送审金额。
采用公开招标的方式，从20家投标单位中选择5家事务所建立了学校的基建投资审计库。现在，我们按《四川省人民政府办公厅关于印发四川省2018—2019年政府集中采购目录及采购限额标准的通知》的要求，将额度以上的审计服务纳入政府采购的招标范围，通过政府采购方式建立审计团队。
委托审计委托的是工作而不是责任，因此，必须全面加强委托审计管理。抓住委托审计的工作流程中的前期招聘、合同签订、过程管理、
总结考核四大环节，构建一套有效的监管模式，明确“为什么审”、“审什么”、“怎么审”等方面的问题，使我们内审人员有序、高效地开展委托跟踪审计的监管工作，最终达到节约投资，减少不必要损失和浪费的目标。
第一，加强合约管理。我们要求事务所在签订《审计业务约定书》时，对派出人员的专业资质、业务水平、审计沟通、工作时限、项目审计方案等方面都进行承诺，特别是对主审工程师要提明确工作要求。
第二，强化监督检查。我们经常检查事务所审计人员的审计工作质量，特别是是否按照合同约定、项目审计方案实施审计，是否取得充分的审计证据；审计记录和审计工作底稿的编制及复核是否符合委托要求；对被审计单位的反馈意见是否进行核实等。通过审计合同、审计工作方案、廉政合同、月报告、往来函件、日常检查等方式，督促审计事务所保质保量完成审计工作。同时，注重监督的方法与程度，以保证审计事务所实质上与形式上的独立审计，主要达到监督检查与质量控制的目的，力促工作到位而不越位。
第三，完善考核制度。根据工作情况对审计事务所进行不定期考核，主要考核审计事务所的工作态度、工作质量和工作效率，对考核优的继续委托，对考核不合格的不再委托。
第四，建立复核制度。我们对工程项目竣工结算的审计采用“三级审核”制，管理部门进行第一级审核，审计事务所进行第二级审计，管理部门、审计部门、校内外专家进行
第三级审核，对结果进行检查与复核，必要时另选事务所进行复审，以保障审计结果的真实可靠。
5、明确定位，加强监督服务2015年12月中办国办印发《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》提出：“审计机关不得超越职责权限、超越自身能力、违反法定程序开展审计，不参与各类与审计法定职责无关的、可能影响依法独立进行审计监督的议事协调机构或工作”。
项目管理部门是管理制度的执行者，审计是管理制度执行情况的监督者。审计作为工程建设的第三方参与项目建设的全过程，已经成为建设过程中的一个关键控制环节。审计人员频繁地进入现场进行见证和取证，提出审计建议，履行审计监督职责，促进业务部门纠正和改进工作。但是审计监督不能代替项目管理，跟审人员不能成为“万金油”、“挡箭牌”，只能作为审计处的信息员，将情况直接反馈到审计处研究处理后，向管理部门提出及时整改的审计意见。如果审计人员在跟踪过程中配合或处理不当，容易引起项目参建单位的抵触情绪，出现“一对多”的局面。我们内部审计人员不从事建设管理、施工、监理方面的具体工作，但要开展对对建设工程业务活动及其内部控制的适当性、有效性进行的确认和评价活动，促进工作规范、良性运行，提高投资效益。
（二）基建工程审计过程中发现的一些问题在基建工程审计过程中发现一些问题，在此与大家一起讨论。
1、合同方面：控制条款难履行。合同签订时候，出于维护学校利益，要求限额设计、限额变更，现场变更涉及的款项在竣工结算时支付等内容。但施工过程中由于地勘资料不符、设计方案调整、技术方案调整等甲方因素，造成变更，施工方绝不会在竣工结算后才要求支付工程款，他们会想尽一切办法来诉求。这些合同内容都是保护学校的利益，但往往由于自已的因素很难实现。
2、索赔方面：延期开工遭索赔。在合同签订后， ……
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