县林业局行政事业单位内部控制方案

县林业局行政事业单位内部控制方案
为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规和相关规定，制定《x县林业局内部控制方案》。
一、事业单位预算资金的内部控制
(一)强化预算管理和成本控制
第一，预算管理。实行预算管理，可以从源头上保证会计内部控制的落实。加强会计内部控制必须建立财务细预算制度，结合单位的资金能力。分清业务的不同性质，按轻重缓急统筹安排、合理使用各项资金，保障日常工作和业务工作的顺利进行，提高单位的工作效率，推动事业单位整体工作的健康协调发展。加强会计内部控制管理，应实行收支两条线制度，资金集中支付制

……（文鼎文库www.wentop.com此处省略496字。不往下看了，点击下载全文）……　

立及完善内部会计控制时必须实施授权批准控制。这就要求事业单位内部明确规定涉及会计及相关工作的授权批准范围、权限、程序、责任等内容，各管理层必须在自己的授权范围内行使权力，避免越权审批和相互推诿，使职责分明、权力对等、有职有责、有责有利。为此，事业单位必须建立授权批准体系，其中包括授权批准的范围、授权批准的层次、授权批准的责任、授权批准的程序。其次，要引入先进管理手段，完善授权批准制度，加强事业单位内部监督。
(3)会计控制。会计管理制度建立的目的就是对单位经营活动进行记录、计算、反映和控制，属于内部控制的组成部分。会计制度中规定的各种会计方法和程序，本身有着控制的功能，这些控制功能的发挥能有效地保证会计信息具有真实、及时和全面的良好质量。
(4)加强专项资金管理。在专项资金方面要建立项目库，强化项目申报和立项的审核工作，各级财政部门要将经过严格程序审核好的项目纳入项目库管理，做到项目基础资料真实完整，每个项目都切实可行。在项目库的基础上合理确定每个单位或部门项目支出的内容和标准，编制项目支出明细表，按具体项目填列支出总额及各种资金来源，如有跨年度工程还要列示年初年末额，使专项资金的预算能够反映资金的最终用途，增强预算的透明度。
二、收支业务控制
1、政府非税收入的收缴应当按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。
2、财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。单位应当按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。
3、单位支出报销流程为：经办人填制报销单并签字—股室负责人审核—财务审核—财务机构负责人审批—领导审批—财务报销。
三、政府采购业务控制
1、根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。
2、加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。
3、加强对政府采购业务的记录控制。妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料。定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。
四、资产控制
1、建立健全货币资金管理岗位责任制，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。严禁一人保管收付款项所需的全部印章。 ……

预览结束，全文2394字，当前显示1617字，还剩777字

本文5元