【提纲】一、现状。二、存在的问题及工作建议。（一）部门及岗位职责方面需要进一步完善。（二）业务流程编制需要进一步优化。（三）规章制度的执行方面需要进一步加强。三是工作开展本身就不规范，报销时已无法补救。三是进一步完善决策程序，内控关口前移，做好事前审批的风险控制。（四）一体化内部控制信息化平台建设势在必行。
高校内部控制建设基础性情况调研报告
内部控制是指为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济和业务活动的风险进行防范和_。2012年国家
财政部印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知（财会〔2012〕21号），标志着行政事业单位内部控制建设工作的全面启动；2015年国家财政部印发《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）在2012年发文的基础上将内部控制的对象由经济业务活动扩展到所有业务活动，标志着内控工作对行政事业单位各项经济和业务活动的全面覆盖；2016年国家财政部印发《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会〔2016〕
流程化、流程岗位化、岗位责任化、责任表单化、表单信息化”的工作指导思想，持续推进内控建设。自2016年至今制、修订制度38个，形成了由177项制度组成的覆盖学校各经济、业务领域的制度体系。学校主要领导多次带队到内控建设先进单位学习经验，不断完善学校内控体系。学校每年委托三方机构对学校内控建设情况进行审计，自20XX年至今接受上级组织的专项审计5次，针对审计发现的问题学校高度重视，通过完善制度、狠抓落实、严肃问责等方式立行立改，重点解决了原附属沧州眼科医院、原后勤服务中心、校医院等重大管理责任风险。进一步完善了决策、采购、资产、预算、合同等重点管理制度。对照行政事业单位内部控制基础性评价指标体系要求，较好的达到了单位层面6项21个观测点，业务层面6项15个观测点的建设任务。
二、存在的问题及工作建议
（一）部门及岗位职责方面需要进一步完善
学校目前各部门职责及岗位职责存在部分部门职责不清、岗位职责交叉、不相容岗位未有效分离及工作职责未落实等情况。
建议：按照内控建设要求，全面梳理业务流程，明确流程岗位设置及岗位职责，不相容岗位实施有效分离，在此基础上进行组织再造，进一步完善学校“三定”方案。
（二）业务流程编制需要进一步优化
通过访谈及调阅相关制度了解到，目前学校部分业务流程涉及的相关制度之间没有实现有效衔接，存在环节交叉、重复审批、效率不高等情况，我们认为主要原因是制度订立环节缺乏整体性思考，就单个制度看没有问题，但是在一项业务涉及多个制度的时候，就会出现上述问题。
建议：将分散的制度通过业务流程这条主线整合起来，使之相互配合、相互补充，达到进一步优化业务流程的目的。
（三）
规章制度的执行方面需要进一步加强
我们通过调取财务报销记录了解到，自20XX年1月至20XX年9月，财务报销单据复审率达到近30％，我们抽取了其中20名报销经办人，通过访谈的方式了解原因，归纳
总结如下：一是对相关制度不了解，完全凭经验报销；二是认为制度描述不准确，造成了误解；
三是工作开展本身就不规范，报销时已无法补救。
建议：一是要进一步加强对内控制度的学习，形成管理制度化的良好氛围，同时要进一步加强对内控流程各岗位的考核力度，有效追责问责，提高全员责任意识；二是要进一步完善相关制度文本，做到要求明确、流程清晰、可操作性强；
三是进一步完善决策程序，内控关口前移，做好事前审批的风险控制。
（四）一体化内部控制信息化平台建设势在必行
目前学校业务信息化平台 ……
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