关于探索建立社有资本经营预算制度指导意见（试行）

关于探索建立社有资本经营预算制度指导意见（试行）
为贯彻落实___《关于深化供销合作社综合改革的决定》和省委省政府《关于深化供销合作社综合改革的实施意见》的文件精神，通过管资本为主，加强社有资产管理，盘活存量，促进增量，提高社有资产使用效率，实现社企分开，顺应当前供销合作社在市场经济下股权多元化发展新形势的客观要求，依法履行出资人职责和义务，促进全省供销合作社建立健全内部约束机制，充分发挥社有资本经营预算在企业管理工作中的功能和作。现就探索和建立社有资本经营预算制度工作提出如下指导意见：
一、社有资本经营预算管理的基本内容
（一）社有资本就是指以供销社的所有者身份，投入到生产经营企业中，预期能产生效益的资产。在公司制企业中供销社所持有的包含于“实收资本”中的“股本”，可以进一步扩展为供销社按股权比例所享有的“所有者权益”，供销社全资企业中就是全部的“实收资本”或“所有者权益”。这里的形成资本的资产，既包括货币资金、商品货物、房屋建筑物等有形资产，也包括商标、专利、信誉和土地使用权等无形资产。
（二）社有资本经营预算是在预测和决策的基础上，围绕社有企业战略目标和经营计划，对一定时期内企业筹融资、资本性投资、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等事项所作的具体安排。
（三）社有资本经营预算管理是供销合作社依法履行出资人职责，对其全资、控股、参股的社

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经执行，原则上不做调整；在经营环境发生重大变化时可提出社有企业年度预算调整方案，对企业本部和所属企业提交的预算调整方案进行审核，上述调整必经企业经理办公会（全资）或股东会讨论通过后报社有资产管理委员会（或理事会）核批备案；
5.定期向经理办公会（全资）或公司董事会提交企业本部及所属企业预算执行情况分析报告；
6.组织落实各项考核指标并在每年年初向经理办公会（全资）或公司董事会提交上一年度企业本部及所属企业预算执行情况报告，根据社有企业预算考核管理办法，进行自我考核并上报考核情况报告。
（五）企业本部和所属企业为社有资本经营预算执行单位。企业社有资本经营预算执行单位应当在预算管理领导小组统一指导下，认真做好企业本部及所属企业社有资本经营预算编制工作，严格执行经核准后的社有资本经营预算方案。
三、社有资本经营预算的执行与控制
（一）社有资本经营预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，将社有资本经营预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的社有资本经营预算执行责任体系。
（二）社有企业应当将社有资本经营预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度社有资本经营预算目标的实现。
（三）社有企业应当建立社有资本经营预算报告制度，各预算执行单位定期向预算管理领导小组报告社有资本经营预算的执行情况，对于社有资本经营预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大事项，预算管理领导小组应当责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。
（四）社有企业财务管理部门应当利用财务报表监控社有资本经营预算的执行情况，及时向预算执行单位、预算管理领导小组提供社有资本经营预算的执行进度、执行差异及其对企业社有资本经营预算目标的影响等财务信息，促进企业完成社有资本经营预算目标。
四、社有资本经营预算的调整
（一）社有资本经营预算一经核准执行，原则上不予调整。社有资本经营预算执行单位在执行过程中由于自然灾害、市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使社有资本经营预算的编制基础不再成立，或者将导致社有资本经营预算执行结果产生重大偏差的（差异率≧10%），可以调整社有资本经营预算。
（二）调整社有资本经营预算，应当由预算执行单位逐级向预算管理领导小组提出书面报告，阐述社有资本经营预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对社有资本经营预算执行造成的影响程度，提出社有资本经营预算的调整方案。
（三）预算管理领导小组应当对预算执行单位的社有资本经营预算调整方案进行审核分析，集中编制企业年度社有资本经营预算调整方案，经企业经理办公会（全资）或股东会讨论通过，报理事会（社有资产管理委员会）核批后执行。
五、社有资本经营预算的分析与考核
（一）预算执行单位应当建立社有资本经营预算分析制度，由预算管理领导小组（按季度）定期召开社有资本经营预算执行分析会议，全面掌握社有资本经营预算的执行情况，研究、落实解决社有资本经营预算执行中存在问题的措施办法，纠正社有资本经营预算的执行偏差，形成会议纪要报理事会（社有资产管理委员会）备案。
（二）开展社有资本经营预算执行分析，预算管理领导小组应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映社有资本预算执行的现状、发展趋势及其存在的潜力。
（三）针对社有资本经营预算的执行偏差，预算管理领导小组应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交经理办公会（全资）或董事会研究决定，并将决定结果报理事会（社有资产管理委员会）备案。
（四）预算年度终了，理事会（社有资产管理委员会）要听取预算管理领导小组对本企业社有资本经营预算执行情况的汇报，并对企业社有资本经营预算完成情况进行考核。社有资本经营预算发生调整的，社有资本经营预算完成情况以经过审核的调整后预算方案为准。
（五）社有资本经营预算执行考核是企业效绩评价的主要内容，应当结合年度内部经济责任制考核进行，与预算执行单位负责人的奖惩挂钩，并作为企业内部人力资源管理的参考。
六、社有资本预算执行结果的管理
（一）供销社控股和参股企业，在年度会计决算完成后，聘请中介机构对会计决算结果进行审计。召开股东大会，根据审计结果，按《公司法》规定确定利润分配或亏损弥补方案。
（二）供销社全资企业，在年度会计决算完成后，由供销社相关机构或聘请中介机构对会计决算结果审计。可按年初预算确定的目标任务，制定利润分配和亏损弥补方案。
七、社有资本经营预算的工作要求
（一）健全预算组织领导，完善预算管理组织体系。各级供销合作社要充分认识全面加强社有资本预算管理工作 ……

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